XM（海外FX業者）で利益が発生したら、「確定申告」を行わなければいけません。
「確定申告って、会社がやってくれるんじゃないの？」
「国内業者で稼いだ分と合わせられるの？」
「実際のやり方が知りたい。」
今回は、確定申告の基礎知識・よくある疑問と具体的な手順についてまとめました。
XMでの取引履歴を確認し、対象者の方は税金を納めましょう。
そもそも「確定申告」とは？
「確定申告」とは、毎年、1月1日から12月31日までに得た所得を税務署に提出することです。
所得（収入から必要経費を引いた金額）によって、住民税や健康保険料などの金額が決まります。
「確定申告」の期間は、毎年2月16日から3月15日です。
会社勤めの場合は会社が計算してくれるので、自分で行ったことが無い方もいるかもしれません。
しかし、XM（海外FX業者）を利用して利益が出たなら、対象となる可能性があります。
年間売上が20万円以下の場合のみ、確定申告はしなくても良いです（年末調整のみでOK）。
「確定申告」が必要なのは、以下の条件に該当する方です。
- 給与所得がある方（サラリーマン・OL・アルバイトなど）：20万円以上
- 給与所得がない方（個人事業主・専業主婦・学生など）：38万円以上
なお、忘れていたり、時間が取れなかったりして、確定申告の期限を過ぎてしまうと、無申告加算税や税延滞税などが課されます。
「確定申告」対象者の方は必ず行いましょう。
「確定申告」に関する疑問
初心者が「確定申告」を行うのは難しく、迷ってしまうと思います。
この項では、よくある3つの疑問をまとめました。
経費に計上できるのは？
経費は、トレードをするのに欠かせない出費です。
経費を計上することにより所得が減り、節税対策になります。
例えば、
- スマートフォン、タブレット、パソコン、モニターの購入費用
- インターネット回線
- 情報収集（書籍や雑誌の購入、セミナーへの参加費や交通費・宿泊費）
- トレーダーとの飲食代
- インジケーターなどの購入費
- 海外業者への送金手数料
- 家賃・光熱費
などが該当します。
なお、FXのトレードに関連する場合に限られ、プライベートで使った分は計上できません。
パソコン関連で10万円未満のものは、経費処理してもほとんど認められます。
10万円以上20万円未満の商品は、3〜4年で減価償却しましょう。
例えばパソコンを15万円で購入した時は、1年目5万円・2年目5万円・3年目5万円と、3年にわたって均等に経費処理します。
また、家賃に関しては家事按分、つまりトレーダー用のスペースと生活スペースを分けて考えます。
はっきり分けられない場合は、家賃の30〜40％程度で申告するのが一般的と言われています。
意外と大きく節約できるので、ぜひ経費を計上しましょう。
入金ボーナスは含む？
海外FX業者では、ボーナスが豊富です。
XMからキャンペーンでもらったボーナスやキャッシュバックも、雑所得として書かなければいけません。
なお、口座開設時のボーナスは出金できないため、一時所得扱いになります。
年間50万円を超えなければ、申告の必要はありません。
（※後述の取引履歴書「Closed P/L」には、ボーナスの金額は含まれていません。
XMでは「Credit Facility」の項目に記載されています。）
国内FXと合算できる？
国内業者と海外業者（XM）での利益はまとめることはできません。
- 国内業者：申告分離課税の雑所得
- 海外業者（XM）：総合課税の雑所得
と分かれるため、それぞれの区分にて行いましょう。
ちなみに、総合課税の税率は以下の通りです。
- 195万円まで：5％
- 195万円を超え330万円まで：10％（控除額97,500円）
- 330万円を超え695万円まで：20％（控除額427,500円）
- 695万円を超え900万円まで：23％（控除額636,000円）
- 900万円を超え1800万円まで：33％（控除額,536,000円）
- 1800万円を超え4000万円まで：40％（控除額2,769,000円）
- 4000万円を超える：45％（控除額4,796,000円）
「確定申告」の手順
「確定申告」の流れを確認しましょう。
もしも書類上で不明点があれば、税務署や市区町村の相談窓口にて質問しましょう。
必要な書類
- 源泉徴収票（給与所得者）
- 控除証明書（社会保険料控除・医療費控除・住宅ローン控除）
- XMに関する経費の領収書
- XMの取引履歴書
XMの取引履歴書をダウンロード
パソコンから取引履歴書をダウンロードします。
（※スマホから閲覧はできますが、ダウンロードは不可です。）
- XMのMT4（またはMT5）にログイン
- ターミナルの「口座履歴」→「期間のカスタム設定」を選択
- 期間を設定（2019年の場合は、2018年1月1日から2018年12月31日までの1年間）
- 「OK」をクリック
- 右クリックをし、「レポートの保存」をクリック
「確定申告」が必要かチェック
ファイル下部の「Closed Trade P/L」が、確定損益金額です。
給与取得者で20万円、給与取得者以外は38万円を超えていると確定申告が必要です。
国税庁公式サイトへアクセス
確定申告書は税務署にて入手できますが、でネット上でも作成可能です。
作成した確定申告書は、e-taxまたは郵送で提出することができます。
- 国税庁公式サイトの確定申告書等作成コーナーへアクセス
- 「作成開始」をクリック
- 「e-tax」または「印刷して書面提出する」を選択
- 「所得税」→「左記以外の所得がある方（すべての所得対応）」をクリック
雑所得金額の入力
XM（海外業者）での所得金額を入力していきます。
- 「雑所得（その他）」の「入力する」をクリック
- 「上記以外（報酬等）」の「入力する」をクリック
- 各種項目を入力し、「入力終了（次へ）」をクリック
- 種目：証拠金取引
- 名称：Tradexfin Limited.（XMの業者名）
- 場所：Eden Island, Seychelles（XMの住所）
- 収入金額：XMでの利益を入力（例100万円）
- 必要経費：XMでの経費を入力（例20万円）
- 源泉徴収額税：空白
所得（控除）金額の入力
会社から給与をもらっている人は「給与所得」、自営業・フリーランスの方は「事業所得（営業・農業）」にて所得を入力しましょう。
控除金額も合わせて入力します。
住民税などの入力
「住民税・事業税に関する事項」にて、住民税他を入力します。
無ければ「入力終了（次へ）」をクリックします。
個人情報の入力
- 氏名
- 性別
- 電話番号
- 職業
- 屋号、雅号
- 世帯主の氏名、世帯主との続柄
を入力し、「入力終了（次へ）」をクリックします。
納税地の入力
納税地・郵便番号・住所などを入力し、「入力終了（次へ）」をクリックします。
確定申告書の提出
「帳票表示・印刷」をクリックすると、確定申告書（PDF）がダウンロードされます。
内容を確認してから、問題が無ければ印刷しましょう。
あとは税務署に郵送、または直接提出します。
まとめ
XM（海外FX業者）で稼いだ場合は、「確定申告」を行いましょう。
まずは取引履歴書の利益や経費の領収書にて、所得金額を計算します。
- 給与所得がある方（サラリーマン・OL・アルバイトなど）：20万円以上
- 給与所得がない方（個人事業主・専業主婦・学生など）：38万円以上
こちらに当てはまる方は、2月16日から3月15日までの間に提出する必要があります。
記事内で紹介した疑問や手順を確認してください。
XMでお金をゲットした分は、きちんと申告・納税しましょう。
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